移民救兵|怕落閘匆忙移英 夫婦遺千萬資產未處理 專家教三招避稅

移民分析個案︰

朱先生 39歲 朱太太 38歲

財務背景︰

朱先生從事時裝買手,太太從事廣告,二人月入合共12萬元,並育有兩名小朋友,在今年10月他們一家以BNO護照的LOTR移居英國,但是由於走得匆忙,並未處理手上任何資產便移英。

資產方面,他們一家持有現金約200萬元,保險共有7份,分別為一家四口的住院、意外、危疾,還有兩份基金約300萬元,以及金器約20萬元。另外,他們夫妻二人的強積金合共約100萬元。

現時朱先生與太太住在一層在2014年購入的自住物業,當時以690萬元購入,現時已升值至約950萬元,剩餘按揭400萬元,每月供款2萬元。

以家庭收入每月12萬元計,朱先生與太太屬於月光族,生活開支包括生活費約3萬元、供樓2萬元、小朋友教育約2萬元、月供保險7800元、月供兩份基金約1萬元、管理費3,000元、長輩家用1.2萬元、交通6,000元、工人薪金約6,000元,其他雜項支出5,200元。

理財目標︰

由於一家四口已急急離港,手持物業、保險及基金都尚未處理,夫婦二人正在放售單位,至於其他資產應如何安置則沒有頭緒。他們聽過朋友說英國稅率高,到底持有這些資產將來會面對甚麼稅項,希望理財專家可幫忙解答。

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撰文:楊頌雅 慷澄研策董事總經理

提到移英前的理財準備,除了要檢視香港現有的保險與投資外,不得不提稅。假如移英規劃不善,「稅後收入」、「投資回報」隨時會大打折扣,因此應盡量由稅來驅動整體理財的規劃。

首先,香港保單的去與留問題,要考慮意外保和醫療保的地域限制,以部分醫療保為例,如果長居於海外,賠償額會少約25%,朱太應聯絡保險公司了解清楚,加上保障或與移英後的國民保健NHS重疊,可以考慮在英國安頓後便取消。至於危疾保,更多看自身的年齡和醫療記錄,如取消後或很難再投保,建議可先保留,否則可按需要調整。

即使在英國沒有工作,對已有一定資產的港人來說,資產增值稅(10%至28%)和遺產稅(40%)的影響也是直接的,筆者嘗試將移民英國的前後分開幾個階段,概述該注意的事項。

第一階段,進入英國前,非英國的收入及原本的擁有的現金等,屬於「乾淨資本」,不需交稅,為了節省潛在的資產增值稅,可以將有大幅升值的資產先行沽出,並可開設獨立開設銀行戶口保管,不要與未來成為稅務居民後的收入混合,方便未來幾年滙入英國使用,理論上是不需交稅也省略了解釋來源的麻煩。關於朱太問及是否沽出基金,如涉及提早贖回費用,如果升值幅度可觀,20%的資產增值稅的影響大於贖回費,可先取消,否則應先保留。如果是投資相連保險,性質複雜,應該準備保單再諮詢英國的稅務專家。

第二階段,成為英國的稅務居民後(在英國一年居住183日),在英國及海外的收入均有機會需要課稅,但原則上可以透過降低英國的資產規模,爭取投資增值在非英國本土產生,並善用「滙入制」增值部分不滙進英國的收入則不用繳納英國稅收,而生活費可優先使用第一階段準備免稅的乾淨資本。

第三階段,被視為英國居籍(Domicile),最主要的影響是在英國及海外的所有資產都將跌入英國遺產稅的課稅範圍,稅率可達40%,並不能再使用滙入制,在此之前,擁較高資產淨值的人士應該考慮靠過成立信託(Excluded Property Trust),好處是享有大幅降低所得稅、增值稅和遺產稅的效益,另外可考慮用一些保單架構做到減稅或延稅的效果。以上是配合稅制考慮的,整個資產轉移的模擬路線。

最後,是如何善用現有資產支持移英後的生活。最為保守的做法是將沽出的金器、樓和手持的現金等抽出300萬至400萬港元作為備用錢(乾淨資本),為自己提供5至6年適應環境和尋找工作的彈藥。

記者︰吳美茸


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